Ce impozite plăteşte o PFA şi ce taxe, o companie

Ea spune că micii întreprinzători trebuie să dea mită pentru a primi o amendă mai mică. „Aceste organe de control îţi flutură în faţă câteva legi care îţi spun că te încadrezi între 5 milioane de lei vechi şi 200 de milioane de lei vechi. Este normal că trebuie să-i dai şpagă ca să-ţi pună amenda cea mai mică”, adaugă ea.

PFA, mai puţine obligaţii fiscale

Totodată, organizaţiile patronilor acuză înteţirea controalelor la companii, spre deosebire de PFA, care, spun ei, au viaţa mult mai uşoară. Alături de acest avantaj, PFA are o contabilitate simplă, depune mai puţine declaraţii şi plăteşte mai puţine taxe la Fisc.

Astăzi, în cadrul campaniei EVZ pentru susţinerea microîntreprinderilor care au plătit, până anul trecut, un impozit de 3% pe venit, şi sunt puse în situaţia să aleagă în ce formă de organizare îşi vor continua activitatea, aflaţi care sunt obligaţiile fiscale ale firmelor şi ale PFA, dar şi termenele de depunere a declaraţiilor la Fisc.

Circa 190.000 de mici întreprinzători trebuie să decidă în această perioadă dacă îşi vor continua activitatea ca SRL plătitoare a cotei unice de 16% pe profit, ca Persoană Fizică Autorizată (PFA), se vor muta într-un off-shore sau îşi vor închide porţile.

Pe lângă contabilitatea complicată pe care trebuie să o ţină cu un contabil specializat, societăţile comerciale au de depus mai multe declaraţii şi de plătit mai multe taxe la stat.
 
Impozitul este de 16% pe profit, iar în cazul în care bilanţul la final de an este zero sau negativ, compania achită impozitul minim. Dacă firma are profit şi administratorul vrea să scoată dividende, plăteşte un impozit de 16%.

La acestea se adaugă contribuţiile sociale şi de sănătate pentru toţi angajaţii companiei. Începând din acest an, firmele care fac achiziţii sau livrări în ţările UE trebuie să depună în fiecare lună declaraţii la Fisc.
 
În schimb, PFA nu plăteşte impozitul forfetar şi nici o taxă pe dividende. Impozitul de 16% se aplică pe venitul impozabil, care rezultă după ce se scad cheltuielile deductibile.

PERSOANE FIZICE AUTORIZATE

Termene pentru plata impozitelor şi depunerea declaraţiilor

31 ianuarie - depunerea formularului 220 „Declaraţia privind venitul estimat” de către contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente impuşi pe bază de norme de venit, drepturi de proprietate intelectuală, venituri din activităţi agricole impuşi la normă de venit care au desfăşurat activitate şi în anul precedent şi realizează venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul anterior

15 martie - depunerea Declaraţiei speciale 204 de către asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice şi juridice române cu statut de microîntreprindere, în cadrul căreia se realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole

17 mai - depunerea formularului 200 „Declaraţia privind veniturile realizate” de către contribuabilii care au realizat în anul 2009 venituri din activităţi independente (comerciale, profesii liberale, drepturi de proprietate intelectuală), din transferul titlurilor de valoare; câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract; venituri din cedarea folosinţei bunurilor; venituri din activităţi agricole impuse în sistem real

15 martie, 15 iunie, 15 septembrie, 15 decembrie - termene pentru plăţile anticipate pe 2010 ale impozitului pe venitul impozabil care rezultă după deducerea cheltuielilor

În termen de 15 zile de la începerea activităţii, cei care încep activitatea în anul curent trebuie să depună cererea pentru opţiunea de a determina venitul net în sistem real odată cu formularul 220 „Declaraţia privind venitul estimat”. Cererea este valabilă pentru doi ani şi dacă nu se face altă cerere de renunţare pentru sistemul real mai este valabilă încă o perioadă de doi ani

PERSOANE JURIDICE

Termene pentru plata impozitelor şi depunerea declaraţiilor
Data de 15 a fiecărei luni

• depunerea formularului 390 VIES „Declaraţie recapitulativă privind livrările/ achiziţiile intracomunitare de bunuri” de firmele înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat în luna de raportare livrări/ prestări şi/sau achiziţii intracomunitare de bunuri şi/sau servicii

Data de 25 a fiecărei luni/trimestru

• depunerea formularului 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” pentru obligaţiile de plată cu termen lunar şi plata acestor obligaţii
  
  
• depunerea formularului 102 „Declaratie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale”
  
  
• depunerea formularului 103 „Declaraţie privind accizele” şi plata acestora
  
  
• depunerea formularului 104 „Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor” pentru asocierile fără personalitate juridică constituite între contribuabilii persoane fizice rezidente asociate cu persoane juridice române (până la 25 a primei luni din trimestrul următor)
  
  
• depunerea formularului 300 „Decont de taxa pe valoarea adăugată” de către plătitorii de TVA pentru care perioada fiscală este luna sau trimestrul şi plata TVA-ului datorat
  
  
• depunerea formularului 301 „Decont special de taxa pe valoarea adăugată” de către persoane neînregistrate şi care nu trebuie să se înregistreze ca plătitori de TVA şi persoane care sunt înregistrate numai pentru achiziţii intracomunitare, în cazul în care au obligaţia plăţii TVA pentru anumite operaţiuni, daca TVA a devenit exigibilă în luna şi plata TVA-ului datorat

Data de 25 a fiecărui semestru 

• depunerea formularului 394 „Declaraţie informativă privind livrările/ prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional” de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România

Data de 25 februarie/25 aprilie a anului următor

• depunerea formularului 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit”

Data de 30 aprilie anul următor celui de raportare

• depunerea formularului 120 „Decont privind accizele”
  
  
• depunerea formularului 130 „Decont privind impozitul la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă”

Data de 28 februarie

• depunerea formularului 210
  
  
• fişele fiscale privind impozitul pe veniturile din salarii
  
  
• depunerea formularului 205 „Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă”, pe beneficiari de venit. În funcţie de natura venitului, termenul poate fi şi 30 iunie

CITIŢI ŞI:

Ghid de supravieţuire pentru microîntreprinderi
Ce riscă micii patroni care îşi umflă cheltuielile
Salariaţii-firme, loviţi de cota unică mai mult decât cizmarii
PFA, soluţie viabilă sau nu